화폐 자금 업무 흐름의 통제

(1) 현금 수입의 통제 절차

현금 수입에 대해 단위에 수은기를 배치하면, 단위의 수취원은 매일 영업이 끝난 후 전문 인원 감독하에서 당일 매출에 응당한 현금 수입을 수금기 자동 기록하는 누계수를 대조하고 수금서를 작성해 현금 수신증서를 자동으로 인쇄한 종이테이프에 등록하여 현금 등록을 해야 한다.

현금 수입수와 수은기 기록의 누계수가 일치하지 않다는 점을 발견하면 차이에 대비해 조사한다.

일반 단위는 영업 인원이 일식 3련의 영수증 또는 영수증 을 개설할 때, 수취자 수취인이 고객에게 보내는 판매 영수증이나 영수증액을 꼼꼼히 대조하여 제출한 현금 금액과 인수 금액이 일치하지 않고, 수금에 도장을 찍은 후 3련을 남겼고, 1련은 고객이 남겨 두었고, 1련은 영업일보를 작성해야 한다.

수취인원은 남겨진 일련편제 수취일보에 따라 영업일보와 수취일보가 일치해야 하며, 그 중 영업일보는 영업일보로 영업수입을 기록하는 근거로 수금일보를 현금 기기 근거로 삼아야 한다.

현금의 사용 범위를 명확히 규정 한도액 이상의 현금지출을 초과하여 일률적으로 수표를 사용했다.

수표 청산과 현금 청산에 대해서는 부서는 청산 제도를 세워야 한다.

상쇄 인원이 청산할 때 반드시 정상적인 비준 수속, 적당한 지불 증명서 가 있어야 하며, 물품 구입 지출 에 대한 관련 지출 은 반드시 갖추어야 한다

수속.

재회 부문은 청산증에 대해 심사를 가하여 현금 출납을 가하여 심의 도장을 찍는 지출 후방으로 지불할 수 있다.

지불 기록은 제때에 장부에 등록해야 하고, 모든 것을 모두 기록해야 한다

순서나 내용에 따라 회계 기록의 첨부품을 편찬해야 한다.

1. 현금 지출

부서 각 부서의 일부 지출은 예비 현금을 예상해야 할 경우 우선 각 부서에서 현금 차관 설명서를 작성하여 예기 이유를 설명하고, 부처 주관심사, 재무매니저나 그 수권을 거치는 사람을 거쳐 예지부서 주관 서명 동의의 현금 대출서를 대처한 이유에 대해 심사하고, 출납 인원은 이미 확인한 현금 차관, 회계 인원이 비자 출납 통장에 따라 장부를 기록한다.

일부 지출의 현금 신고자는 현금 신고서를 작성하여 모든 원시증명서를 동봉하고 부처 주관 심사 비자, 재무 경리나 그 수권을 받은 인원 심사 확인, 출납 인원이 현금을 지불해야 한다.

월급의 현금지출은 단위의 인력자원 부문에서 임금 지급을 편제, 재무부문은 인력자원부처 주관의 서명 동의 임금 지급 신청서에 따라 현금을 지급해야 한다.

현금 지급 과정에서 돈을 직접 지불하는 출납과 회계 기기 인원은 엄격히 직책 분업해야 한다.

2. 수표 지출

단위 수표 지출의 내부 제어는 아래의 각 지점을 포함해야 한다.

(1) 모든 수표는 반드시 연속번호를 미리 편성해야 하고, 공백수표는 안전처에 보관하고, 잘 보관하고, 수표 인원은 공백수표를 보관할 권리가 있다.

(2) 수표 지출은 반드시 권한을 받은 수표 서명자의 심사 비준을 거쳐 지급해야 한다.

(3) 각 수표 지출은 반드시 심사를 거쳐야 하는 영수증이나 기타 필요한 증거로 서면 증거로 삼아야 한다.

수표에 수표는 반드시 수취인과 금액을 명확히 밝히고 그에 대한 대응 증명서를 검토해야 한다.

수표 서면 증거의 관련 증명서를 체결한 후 ‘ 이미 지불 ’ 도장을 찍고, 타인의 사용을 중복 지불 증명으로 삼아야 한다.

(4) 문자나 숫자 변경 수표는 폐기된다.

폐기된 수표는 반드시 ‘ 폐기 ’ 도장을 찍어 다른 사람이 사용하지 않도록 해야 한다.

또한 다른 수표와 함께 보관하고 순서대로 남겨야 한다.

(5) 이미 발급된 수표는 당일 은행예금일기장에 적시에 기입하고 응당 지불이나 기타 총 분류계좌를 대조해야 한다.